Fattura Differita: cos’è, TD24, TD25 e come emetterla
Incluso nel piano base: i documenti commerciali (DDT compresi) e la generazione della fattura differita sono inclusi nel piano base di FatturaSmart, senza costi aggiuntivi.
La fattura differita ti permette di raggruppare più consegne fatte allo stesso cliente in un unico mese in una sola fattura, emessa entro il giorno 15 del mese successivo. È lo strumento tipico di chi consegna beni con DDT più volte al mese e non vuole emettere una fattura per ogni consegna.
Cos’è la fattura differita
A differenza della fattura immediata (che va emessa entro 12 giorni dall’operazione), la fattura differita si appoggia a un documento che prova la consegna — il DDT (documento di trasporto) per i beni, o un’idonea documentazione per i servizi. Grazie a questo documento puoi posticipare l’emissione della fattura e cumulare più operazioni.
La regola chiave riguarda due date distinte:
- emissione: entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione;
- esigibilità IVA: l’imposta resta imputata al mese di effettuazione dell’operazione (quello della consegna), non al mese in cui emetti la fattura.
Fattura immediata o differita?
| Fattura immediata | Fattura differita | |
|---|---|---|
| Quando si emette | Entro 12 giorni dall’operazione | Entro il giorno 15 del mese successivo |
| Documento richiesto | Nessuno | DDT (beni) o idonea documentazione (servizi) |
| Raggruppa più operazioni? | No | Sì, dello stesso cliente nel mese |
| Tipo documento | TD01 | TD24 (o TD25 per triangolazioni) |
TD24 e TD25: quale codice usare
Entrambi i codici indicano una fattura differita ai sensi dell’art. 21, comma 4 del DPR 633/72, ma non sono intercambiabili:
| Codice | Quando si usa | Termine di emissione |
|---|---|---|
| TD24 | Fattura differita ordinaria: cessioni di beni con DDT o servizi con idonea documentazione | Entro il 15 del mese successivo |
| TD25 | Solo triangolazioni interne: cessioni effettuate dal cessionario verso un terzo per il tramite del proprio cedente | Entro la fine del mese successivo |
Nella grande maggioranza dei casi la fattura differita che emetti è una TD24. Il TD25 è un caso particolare, riservato alle operazioni triangolari interne.
Come emettere una fattura differita in FatturaSmart
In FatturaSmart la fattura differita nasce dai DDT: crei i documenti di trasporto durante il mese e poi li raggruppi in un’unica fattura.
Passo 1: Crea i DDT del mese
Durante il mese emetti un DDT per ogni consegna allo stesso cliente. Se non sai come, parti dalla guida Creare preventivi, proforma, DDT e ordini.
Passo 2: Seleziona i DDT dello stesso cliente
Dall’elenco dei documenti seleziona i DDT dello stesso cliente che vuoi fatturare insieme. Devono essere in stato Inviato o Accettato.
Se selezioni documenti di clienti diversi, l’azione resta disattivata: la fattura differita raggruppa solo documenti dello stesso cliente e nella stessa valuta.
Passo 3: Genera fattura differita
Clicca su Genera fattura differita. Si apre una finestra che mostra i DDT selezionati.
Passo 4: Imposta la data e conferma
Imposta la data della fattura: deve essere successiva all’ultima consegna (FatturaSmart te lo ricorda con l’avviso «La data fattura deve essere successiva al…»). Conferma con Genera: viene creata un’unica fattura differita (TD24) che raggruppa i DDT selezionati e che potrai inviare al SDI.
Se invece vuoi unire documenti diversi (non solo DDT) in un’unica fattura, puoi usare l’azione Genera fattura con l’opzione Raggruppa articoli identici, descritta nella guida Trasformare e convertire un documento.
Numerazione e registrazione
Puoi assegnare alla fattura differita una numerazione dedicata per tenerla distinta dalle fatture immediate: la imposti dalla guida Configurare le numerazioni, dove trovi le voci per la fattura differita lett. a) (TD24) e lett. b) (TD25).
Ricorda che, indipendentemente dalla data di emissione, l’operazione concorre alla liquidazione IVA del mese di effettuazione (quello della consegna indicata nel DDT).
Prossimi Passi
- Creare preventivi, proforma, DDT e ordini – il punto di partenza per la differita
- Trasformare e convertire un documento – generare fatture da più documenti e raggruppare le righe
- Configurare le numerazioni – una numerazione dedicata per le fatture differite
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Domande Frequenti
Qual è la differenza tra TD24 e TD25?
Il TD24 è la fattura differita ordinaria: raggruppa cessioni di beni accompagnate da DDT (o servizi con idonea documentazione) e va emessa entro il giorno 15 del mese successivo all'operazione. Il TD25 si usa solo per le triangolazioni interne, cioè le cessioni effettuate dal cessionario verso un terzo tramite il proprio cedente, ed è emesso entro la fine del mese successivo.
Entro quando va emessa la fattura differita?
La fattura differita (TD24) deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione (la consegna o spedizione risultante dal DDT). L'IVA resta però imputata al mese di effettuazione dell'operazione, non a quello di emissione.
Serve il DDT per fare una fattura differita?
Sì, per la cessione di beni serve un documento di trasporto (DDT) o un documento equipollente che provi la consegna. Per le prestazioni di servizi è sufficiente idonea documentazione che ne attesti l'effettuazione. È questo che consente di posticipare l'emissione della fattura.
Posso raggruppare più consegne dello stesso cliente in una sola fattura?
Sì: è proprio il vantaggio della fattura differita. Puoi raggruppare tutti i DDT emessi verso lo stesso cliente in un mese in un'unica fattura, invece di emetterne una per ogni consegna.
La fattura differita si può usare in regime forfettario?
Sì, anche i contribuenti forfettari che cedono beni con DDT possono emettere fattura differita entro il giorno 15 del mese successivo. Le regole sui termini di emissione sono le stesse; cambia solo il trattamento IVA della fattura (esente per il forfettario).
