Fatturare come Agente di Commercio

Se sei un agente di commercio o rappresentante, le tue fatture hanno caratteristiche particolari: oltre alla ritenuta d’acconto, devi includere anche il contributo ENASARCO. In questa guida ti spieghiamo come configurare entrambe le ritenute correttamente in FatturaSmart.

Cosa Deve Contenere la Fattura di un Agente

Una fattura emessa da un agente di commercio tipicamente include:

Perché due ritenute diverse?

• Ritenuta d’acconto (23%): È l’anticipo sulle imposte sul reddito. Il cliente la trattiene e la versa all’Agenzia delle Entrate per tuo conto.
• ENASARCO (8.5%): È il contributo previdenziale per la tua pensione. Il cliente trattiene la tua quota e la versa insieme alla sua all’Ente Nazionale Assistenza Agenti e Rappresentanti di Commercio.

Importante: Gli agenti di commercio applicano la ritenuta d’acconto sul 50% dell’imponibile (non sul 100%), in base all’art. 25-bis del DPR 600/73.

Esempio Pratico: Fattura di Provvigioni

Immagina di emettere una fattura per provvigioni di 1.000 euro + IVA:

Il cliente ti pagherà 1.020 euro, tratterrà 115 euro per la ritenuta IRPEF e 85 euro per l’ENASARCO.

Come Configurare la Fattura in FatturaSmart

Passo 1: Crea la Fattura e Aggiungi le Righe

1. Crea una nuova fattura
2. Seleziona il cliente (la mandante)
3. Aggiungi le righe con le provvigioni dovute
4. Imposta l’aliquota IVA corretta (tipicamente 22%)

Passo 2: Aggiungi la Ritenuta d’Acconto (23%)

La ritenuta d’acconto si configura con i parametri specifici per gli agenti:

1. Clicca sul pulsante AGGIUNGI nella parte superiore della fattura
2. Seleziona Ritenuta d’acconto dal menu
3. Si apre un pannello laterale con i campi da compilare

Configura i campi della ritenuta:

Come scegliere la causale:

• Causale K: Se sei agente monomandatario (lavori per una sola mandante)
• Causale L: Se sei agente plurimandatario (lavori per più mandanti)

Nota: La percentuale imponibile al 50% è un’agevolazione fiscale specifica per gli agenti di commercio. La ritenuta si calcola solo sulla metà del compenso.

4. Clicca Applica Ritenuta per salvare

Passo 3: Aggiungi il Contributo ENASARCO (RT04)

Dopo aver configurato la ritenuta d’acconto, aggiungi l’ENASARCO come “Altra Ritenuta”:

1. Clicca nuovamente sul pulsante AGGIUNGI
2. Seleziona Altra Ritenuta dal menu
3. Si apre un pannello laterale con i campi da compilare

Configura i campi dell’ENASARCO:

Importante: L’ENASARCO si calcola sul 100% dell’imponibile, a differenza della ritenuta d’acconto che si calcola sul 50%.

4. Clicca Applica Altra Ritenuta per salvare

Verifica la Configurazione

Dopo aver configurato entrambe le ritenute, nella fattura vedrai:

Schede nella sezione centrale

Appariranno due schede separate:

1. Ritenuta d’acconto: Mostra “Aliquota 23% • Imponibile 50%”
2. Altra Ritenuta: Mostra “Aliquota 8.5% • Imponibile 100%”

Puoi cliccare su ciascuna scheda per modificare i valori o sull’icona cestino per eliminarla.

Riepilogo a destra

Nel riepilogo della fattura vedrai tutte le voci:

Escludere Alcune Voci dalle Ritenute

Se la tua fattura contiene sia provvigioni che rimborsi spese, potresti voler escludere i rimborsi dal calcolo delle ritenute:

1. Individua la riga con il rimborso spese
2. Clicca sulla riga per espandere le opzioni avanzate
3. Cerca la casella Applica ritenute / contributi
4. Deselezionala per escludere quella riga dal calcolo

Quando escludere una riga? Tipicamente si escludono rimborsi spese a piè di lista, anticipazioni per conto del cliente, o altre voci che non costituiscono provvigione.

Modificare o Eliminare le Ritenute

Per modificare una ritenuta

1. Individua la scheda della ritenuta nella fattura
2. Cliccaci sopra per aprire il pannello di modifica
3. Modifica i valori desiderati
4. Clicca Applica per salvare

Per eliminare una ritenuta

1. Posiziona il mouse sulla scheda della ritenuta
2. Clicca sull’icona cestino che appare
3. La ritenuta verrà rimossa dalla fattura

Riepilogo Configurazione per Agenti

Ecco la configurazione completa da utilizzare:

Ritenuta d’Acconto

ENASARCO (Altra Ritenuta)

Domande Frequenti

Perché la ritenuta d’acconto si calcola sul 50%?

È un’agevolazione prevista dall’art. 25-bis del DPR 600/73 per gli agenti di commercio. Riconosce che parte del compenso dell’agente copre spese non documentate (auto, telefono, ecc.).

L’ENASARCO è sempre all’8.5%?

L’aliquota dell’8.5% è quella a carico dell’agente. Il committente versa anche una quota a suo carico (8.5% nel 2024-2025). L’aliquota può variare negli anni, verifica sempre i valori aggiornati con ENASARCO o il tuo commercialista.

Cosa succede se sono in regime forfettario?

Se sei un agente in regime forfettario (RF19):

• Non applichi la ritenuta d’acconto (sei esonerato)
• Devi comunque applicare il contributo ENASARCO (è un contributo previdenziale, non fiscale)

Posso emettere fattura senza ENASARCO?

No, se sei iscritto all’albo degli agenti di commercio, il contributo ENASARCO è obbligatorio. L’omissione può comportare sanzioni sia per te che per la mandante.

Devo indicare sia la ritenuta che l’ENASARCO nella stessa fattura?

Sì. Sono due voci distinte:

• La ritenuta d’acconto è un anticipo sulle tue tasse
• L’ENASARCO è il tuo contributo pensionistico

Entrambi vengono trattenuti dal cliente ma versati a enti diversi.

Quale causale uso se vendo anche prodotti oltre alle provvigioni?

Per le provvigioni usa le causali K o L. Se vendi anche prodotti, quelle vendite non sono soggette a ritenuta come agente. Puoi escluderle dal calcolo deselezionando “Applica ritenute / contributi” sulla riga corrispondente.

Come verifico che la fattura sia corretta prima dell’invio?

Nel riepilogo a destra verifica che:

• Il totale documento includa IVA
• La ritenuta d’acconto sia calcolata sul 50% dell’imponibile
• L’ENASARCO sia calcolato sul 100% dell’imponibile
• Il totale da incassare corrisponda a quanto ti aspetti di ricevere

Checklist Prima dell’Invio

Prima di inviare la fattura, verifica:

• Ritenuta d’acconto configurata con causale K o L, 23%, 50% imponibile
• ENASARCO (RT04) configurato con causale R, 8.5%, 100% imponibile
• IVA corretta su tutte le righe
• Righe escluse: eventuali rimborsi spese non soggetti a ritenuta
• Totale da incassare: corrisponde al netto che riceverai

Hai bisogno di aiuto?

Se hai dubbi sulla configurazione delle ritenute per la tua attività di agente:

• WhatsApp: Clicca l’icona in basso a destra
• Email: supporto@fatturasmart.com

Consiglio: Per questioni specifiche sulla tua situazione fiscale e previdenziale, consulta sempre il tuo commercialista o l’ENASARCO direttamente.

Guide correlate:

• Impostare la Ritenuta d’Acconto →
• Impostare la Cassa Professionisti →
• Creare una Fattura come Forfettario →