Impostare la Scissione dei Pagamenti
La scissione dei pagamenti (o “split payment”) è un meccanismo fiscale che si applica quando fatturi alla Pubblica Amministrazione. In questa guida ti mostriamo come attivarlo nella tua fattura in pochi semplici passaggi.
Cos’è la Scissione dei Pagamenti?
Quando emetti una fattura verso un ente pubblico (Comune, ASL, Ministero, Scuola, ecc.), normalmente dovresti ricevere l’importo comprensivo di IVA e poi versare l’IVA allo Stato.
Con la scissione dei pagamenti invece:
| Aspetto | Cosa succede |
|---|---|
| Tu ricevi | Solo l’imponibile (senza IVA) |
| L’IVA | La versa direttamente l’ente pubblico allo Stato |
Esempio pratico
Fattura di 1.000 € + IVA 22% (220 €):
- Senza split payment: Ricevi 1.220 €, poi versi 220 € di IVA
- Con split payment: Ricevi solo 1.000 €, l’IVA la versa la PA
Quando Usare la Scissione dei Pagamenti
Devi attivare lo split payment quando fatturi a:
- Ministeri e amministrazioni centrali
- Regioni, Province, Comuni
- ASL e ospedali pubblici
- Università statali
- Enti pubblici economici
- Società controllate dalla PA
Se sei un forfettario: Non devi usare lo split payment perché le tue fatture sono esenti IVA. L’opzione non si applica al tuo caso.
Come Impostare lo Split Payment in FatturaSmart
Passo 1: Apri la Fattura
Crea una nuova fattura oppure apri una fattura in bozza su cui stai lavorando.
Passo 2: Accedi ai Dati del Documento
- Nella schermata della fattura, individua la sezione Dati documento (nella parte centrale della pagina)
- Clicca sul pulsante Modifica (icona matita) accanto ai dati del documento
Si aprirà un pannello con le impostazioni del documento.
Passo 3: Seleziona Scissione dei Pagamenti
- Cerca il campo Esigibilità IVA
- Clicca sul menu a tendina
- Seleziona Scissione dei pagamenti
Le opzioni disponibili sono:
| Opzione | Quando usarla |
|---|---|
| Immediata | Fatture standard tra privati |
| Differita | IVA con esigibilità differita (casi specifici) |
| Scissione dei pagamenti | Fatture alla Pubblica Amministrazione |
Passo 4: Conferma le Modifiche
Clicca su Salva o Conferma per applicare l’impostazione.
Cosa Succede Dopo
Quando attivi la scissione dei pagamenti:
- Icona visiva: Nella scheda dei dati documento apparirà l’indicatore “Scissione dei pagamenti” con l’icona dedicata
- Calcolo importi: Il sistema mostra l’IVA calcolata, ma ricorda che non la incasserai tu
- Totale da incassare: Il totale fattura include l’IVA per la corretta emissione, ma riceverai solo l’imponibile
Nota: L’impostazione della scissione dei pagamenti è indipendente dalla casella “Pubblica Amministrazione” nei dati cliente. Puoi attivarla anche per fatture verso soggetti privati se richiesto (casi rari).
Verifica Prima dell’Invio
Prima di inviare la fattura al SDI, controlla:
- Esigibilità IVA impostata su “Scissione dei pagamenti”
- Codice Destinatario corretto (6 caratteri per PA)
- CIG/CUP inseriti se richiesti dall’ente
- Importo imponibile corrispondente all’accordo
Domande Frequenti
Posso cambiare l’esigibilità IVA dopo aver inviato la fattura?
No. Una volta inviata al SDI, la fattura non può essere modificata. Se hai sbagliato, dovrai emettere una nota di credito e rifare la fattura corretta.
Lo split payment riduce le mie tasse?
No. L’IVA viene comunque versata, ma direttamente dalla PA. Tu incassi meno in anticipo ma non devi poi versare quell’IVA. Il risultato fiscale è lo stesso.
L’ente non mi ha detto se usare lo split payment. Cosa faccio?
La maggior parte degli enti pubblici rientra nel regime split payment. Nel dubbio, chiedi conferma all’ufficio che ti ha commissionato il lavoro o al tuo commercialista.
Ho selezionato split payment per errore su una fattura a privati. È grave?
Se la fattura è già stata inviata e accettata, potrebbe creare problemi contabili. Contatta il tuo commercialista per valutare se serve una nota di credito.
Riepilogo Veloce
- Apri la fattura
- Clicca su Modifica nei dati documento
- Seleziona “Scissione dei pagamenti” nel campo Esigibilità IVA
- Salva le modifiche
- Invia al SDI
Hai bisogno di aiuto?
Se hai dubbi su quando applicare la scissione dei pagamenti, contattaci:
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- Email: supporto@fatturasmart.com
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